Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны по итогам года отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных физлицам доходов. Для этого нужно подать справки по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) на каждое физлицо, получившее доход. Сделать это нужно в следующие сроки:
| Ситуация | Срок сдачи 2-НДФЛ |
|---|---|
| В ИФНС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан | Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ) |
| В ИНФС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении абсолютно всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году | Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год
Изучив приведенную выше таблицу, вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2018 год, отпадает:
- если вы выплачивали в 2018 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 01.03.2019 нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с указанием признака «2». Кстати, в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика»;
- в отношении же всех физлиц, которым вы в 2018 году выплатили доход (включая тех, с чьих доходов налог не был удержан), справки 2-НДФЛ нужно сдать в ИФНС не позднее 01.04.2019.
2-НДФЛ: сроки сдачи за 2019 год
За 2019 год налоговым агентам по НДФЛ предстоит отчитываться уже в 2020 году.
| Ситуация | Срок сдачи 2-НДФЛ |
|---|---|
| С выплаченных в 2019 году доходов НДФЛ не был удержан | Не позднее 02.03.2020 (1 марта — воскресенье) |
| В 2019 году физлицам был выплачен доход | Не позднее 01.04.2020 |
Если вовремя не представить 2-НДФЛ в ИФНС
В этом случае работодателю грозит штраф в размере 200 руб. за каждую «просроченную» справку 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Статьи по теме
Контролеры оштрафуют, если отчетные формуляры подать с опозданием. Например, если с опозданием сдать в Инспектуру отчет об удержанном налоге с вознаграждений физлиц. Штрафа не будет, если нет данных для заполнения формы. Разберемся, кто должен отчитываться, и какой предусмотрен срок сдачи 6-ндфл за 3 квартал 2019 года.
Прежде, чем обозначить даты и сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019, разберемся в особенностях предоставления отчетности.
Кто должен отчитываться за 3 квартал
Подать отчетность о доходах обязаны все налоговые агенты. Исключений нет. Платишь вознаграждения за труд, значит должен отчитываться перед инспекцией.
В счет идут все виды доходных начислений и выплат, которые облагаются налогом на доходы физлиц согласно НК РФ. Примерами налогооблагаемых выплат могут быть:
- заработная плата (тарифная ставка, оклад, сдельные расценки);
- премиальные выплаты, не зависимо от периода;
- материальная помощь (облагаемая часть);
- стимулирующие и компенсационные виды доплат и начислений;
- авторские вознаграждения;
- выплаты по договорам гражданско-правового характера;
- платежи по договорам подряда, заключенным с физическими лицами;
- дивиденды;
- прочие категории выплат сотрудникам, облагаемые НДФЛ.
Следовательно, отчет по форме 6-НДФЛ — это отчетность работодателей, заказчиков и нанимателей.
Бланк за 6-НДФЛ за 3 квартал и его структура
Унифицированный формуляр отчета утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018). Тем же письмом Инспекции закреплены и правила заполнения отчетной формы.
Формуляр 6-НДФЛ имеет следующую структуру:
- Титульный лист — идентифицирует налогового агента (подотчетную организацию).
- Раздел №1 — раскрывает обобщенную информацию о начисления, вычетах и удержаниях.
- Раздел №2 — детализирует операции по выплатам и удержаниям в разрезе сроков перечисления.
Сдают форму по месту нахождения компании. Если у фирмы имеются обособленные подразделения, придется составить сразу несколько отчетов. По одному на подразделение. Причем ИИН везде будет один, только КПП будет различаться.
Отчетные периоды и сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году
Расчет 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с самого начала календарного года. Всего придется составить четыре отчета: один за 1 квартал. Потом за 1 полугодие, и, наконец, за 9 месяцев. Или, как говорят некоторые бухгалтеры: 6-ндфл за 3 квартал 2019 года (сроки одни и те же). Заключительный отчет формируют за полный год и сдают до 1 апреля следующего за отчетным года.
Для промежуточных форм установлен единый порядок по времени подачи отчетности. Подать сведения в инспектуру нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодов. Например, сдача 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 год, сроки сдачи отчетности — до 31.10.2019. Условие действует на отчеты за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев.
Готовую форму можно сдать на два месяца позже, чем предусмотрено общим правилом. То есть, отчет за год следует сдать в ИФНС до 1 апреля следующего года.
Обратите внимание, что если крайняя дата представления отчета выпала на нерабочий день, то сроки переносятся. То есть, отчетность можно подать контролерам в первые рабочие сутки. Норма закреплена в п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года в 2019 году не переносится. Подать формуляр нужно до 31.10.2019 года.
Памятка, когда сдавать отчетность о доходах работников:
sroki_sdachi_otchetnosti.jpg
Похожие публикации
Наступила очередная отчетная пора – бухгалтеры и предприниматели готовят к сдаче декларации и расчеты за первое полугодие 2018 г. Какие отчеты необходимо представить компаниям и ИП за этот период в ИФНС и внебюджетные фонды, расскажем в этой статье.
Страховые взносы и НДФЛ: сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 г.
Независимо от налогового режима, организации и ИП должны удерживать НДФЛ с выплачиваемых гражданам доходов, поскольку являются налоговыми агентами. Кроме того, за сотрудников работодателями ежемесячно отчисляются страховые взносы. Несмотря на то, что курированием страхвзносов теперь занимается ИФНС, часть отчетов следует сдавать по-прежнему в ФСС и ПФР.
Сроки сдачи отчетности (2 квартал 2018 года и полугодие) — НДФЛ и страхвзносы:
Последний день сдачи
юрлица и ИП, производившие выплаты физлицам
юрлица и ИП- страхователи
20.07.2018 – те, кто сдает на бумаге;
25.07.2018 – при электронной сдаче
юрлица и ИП-страхователи
юрлица и ИП-страхователи
юрлица и ИП-перечисляющие дополнительные «пенсионные» страхвзносы за работников
Отчетность 2 квартал 2018: сроки сдачи по НДС
Представлять информацию по НДС в инспекцию нужно не только тем, кто работает на ОСНО. В ряде случаев подавать декларацию приходится и «спецрежимникам», если они налоговые агенты по НДС, или выделили налог, выставив счет-фактуру. Кроме того, лица, не являющиеся агентами или плательщиками НДС (или освобожденные от уплаты), выставляющие счета-фактуры по посредническим договорам, обязаны представить в ИФНС «Журнал учета счетов-фактур» (выставленных и полученных в отчетном периоде). Вся отчетность по НДС подается только электронно.
Последний день сдачи
«Журнал учета счетов-фактур» (выставленных и полученных)
юрлица и ИП (не плательщики и не налоговые агенты) по «посредническим» счетам-фактурам
Декларация по НДС
юрлица и ИП – плательщики НДС/ НДС-агенты/ неплательщики, указавшие НДС в счете-фактуре
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 на ОСНО и спецрежимах
Компаниям на ОСНО необходимо отчитаться по налогу на прибыль и имущественному налогу. Из «спецрежимников» отчитаться о деятельности по окончании полугодия должны лишь «вмененщики», для которых установлена ежеквартальная периодичность представления деклараций. Возможность подать вместо нескольких отчетов один – «Единую упрощенную декларацию» – есть только у тех фирм и ИП, кто фактически не вел деятельность в первом полугодии (отсутствие налоговых объектов и движения денег).
Последний день сдачи
Декларация по «прибыли»(при ежеквартальной сдаче)