Патентная система налогообложения в краснодарском крае

Как краснодарцы могут оформить патент для ИП, какие документы требуются для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН), бланк заявления для скачивания, адреса ФНС в Краснодаре, сроки выдачи и действия патента, порядок определения его стоимости.

Условия

Оформить патент для индивидуального предпринимателя (ИП) возможно, если:

  • сфера его деятельности входит в установленный законом перечень;
  • сфера его деятельности не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • средняя численность сотрудников в его штате за календарный год не превышает 15 человек.

На каждый вид деятельности оформляется отдельный патент.

При оформлении патента ИП освобождается от уплаты следующих видов налогов:

  • НДФЛ.
  • Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
  • НДС. За исключением случаев осуществления отдельных видов деятельности, не подпадающих под ПСН или осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае ввоза товара из-за границы.

Возможно применение нескольких режимов налогообложения одновременно (вместе с УСН, ЕНВД и т.д.). В этом случае учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется раздельно.

Учет доходов от реализации товаров/работ/услуг по ПСН ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Список документов

Для оформления патента индивидуальному предпринимателю необходимо подготовить следующие документы:

  • заявление;
  • паспорт заявителя;
  • нотариально заверенная доверенность (при обращении через представителя).

Госпошлина

Адреса

Подать документы для оформления патента для ИП можно лично или через представителя в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им предпринимательской деятельности (если она осуществляется в другом субъекте РФ), а также направить его по почте отправлением с описью вложения либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Адреса ФНС

Подача заявления онлайн

Сроки

Заявление подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Патент выдается в течение 5 дней с даты подачи заявления.

Подача заявления на получение патента возможна вместе с подачей документов на регистрацию ИП. В этом случае срок действия патента начинается с даты регистрации ИП.

Патент выдается на любой период от 1 месяца до 1 года. По окончанию срока его действия необходимо оформление нового документа – автоматически он не продлевается.

Размер

Величина налога не зависит от фактически полученного дохода. Она исчисляется исходя из потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности, установленному в регионе.

Потенциально возможный доход устанавливается ежегодно и не может превышать 1 млн рублей. Для отдельных видов деятельности его максимальная величина может быть выше в 5-7 раз.

В отдельных случаях на первые 2 года с момента первичной регистрации ИП может быть установлена ставка ПСН 0% – о возможности ее применения уточните в ФНС. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Оплата патента

Если патент оформляется на период менее 6 месяцев, полную стоимость необходимо оплатить до окончания его действия.

Если патент оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, ⅓ его стоимости необходимо оплатить в первые 90 дней с даты выдачи, остальное – до окончания срока действия.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас и получите юридическую консультацию:
+7 (861) 205-14-35 доб. 100 (Краснодар)
Это быстро и бесплатно !

Внимание! Если у Вас остались вопросы по данной статье, вы можете получить консультацию юриста.

Первая консультация БЕСПЛАТНО. Оставьте свой вопрос в форме ниже:

Это упрощенная налоговая система (не путайте с УСН) для ИП и только для них.

Как это работает

Патент выдается на календарный год . (2019, например). Или на несколько месяцев( но опять же — в пределах одного календарного года).

Он заменяет собой НДС, налог на имущество и налог с прибыли. Оплачивается по фиксированному тарифу: 6% от предполагаемого дохода. Поскольку для разных видов деятельности в разных регионах государство предполагает различные размеры дохода, стоимость патента для ИП в каждом случае будет своя.

Предприниматель оплачивает фиксированный взнос и в течение года не платит больше никаких налогов и не сдает декларацию. Кроме этого, нужно заплатить только пенсионные и медицинские взносы. В отличие от других систем налогообложения, эти взносы нельзя вычесть из налога. Разрешается только один вычет: 18 000 рублей на покупку онлайн-кассы.

Читайте также:  Не могу войти в дневник через госуслуги

Как перейти и сколько стоит

Нужно подать заявление не позже чем за 10 дней до начала работы по патентной системе. Официальное этот документ называется «Форма 26.5-1». В нем пять страниц, на которых указывается вид деятельности, место, где планируется ей заниматься и сведения о предпринимателе. Образец заявления на патент для ИП скачивайте здесь. Подавать в налоговую можно лично или через электронный сервис. Инспекция рассмотрит его в течение 5 рабочих дней.

Первую и вторую страницу формы 26.5-1 заполняют все. Остальные три — только ИП с определенным видом деятельности (торговля, питание, транспорт, сдача помещений в аренду).

Заявление подается в инспекцию по месту деятельности . Например, ИП зарегистрировано в Армавире, но предприниматель планирует открыть шиномонтаж в Краснодаре. Заявление он должен подать в краснодарскую налоговую (в том районе, где собирается работать).

Рассчитывается стоимость патента для ИП на онлайн-калькуляторе на сайте налоговой.

Если патент выдается на срок до полугода, его оплачивают одним платежом в любое время до окончания срока действия. Патенты, выданные на более длительный срок, оплачиваются двумя платежами. Треть суммы нужно внести в течение первых 90 дней. Оставшееся — до окончания срока действия.

За просрочку платежа придется платить пени . Штраф налагается только на тех, кто не оплатил взнос вообще.

Для кого подходит

Переходить на патент разрешается только ИП с определенным видом деятельности. Всего их 63. Полный перечень указан в Налоговом кодексе, статья 346.43.

В общем они объединяются в три группы:

Торговля в розницу (магазины и ларьки).

Бытовые услуги (парикмахерские, пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и автомобилей, грузовые и пассажирские перевозки и прочее).

Общественное питание (кафе, булочные, кофе на вынос и подобные заведения).

Для каждого вида деятельности нужен отдельный патент . Например, предприниматель занимается ремонтом и отделкой квартир. А чтобы рабочая «газель» не простаивала, еще и развозит стройматериалы по чужим объектам. По сути это две разные деятельности: «ремонт жилья и других построек» и «перевозка грузов автомобильным транспортом». Для каждой предполагается разный базовый доход, на каждую нужно покупать свой патент.

Кроме этого, есть ограничение на:

общее число работников (не более 15),

площадь магазина или кафе (не более 50 м²),

доход за год (не более 60 миллионов рублей).

Если в течение года какой либо из этих пунктов будет нарушен, ИП теряет право на патент и переходит на общую систему налогообложения.

«Особая сложность возникает с общим доходом за год. Если он превысит 60 миллионов — это по всем видам деятельности суммарно — инспекторы потребуют сдавать декларацию по ОСН. Поскольку мы здесь не учитываем расходы, 60 миллионов вполне реалистичная цифра в торговле, например. И получается, предприниматель тратится дважды: оплачивает патент, а потом еще огромные суммы НДС и НДФЛ.

В этом случае рекомендуется использовать право добровольно прекратить деятельность по патентной системе. Когда доход ИП приближается к пороговой сумме, предприниматель пишет заявление по форме 26.5-4 и подает его в налоговую по месту выдачи патента. Если сделать так, ОСН будет применяться только к доходам, полученным после прекращения действия патента.»

Насколько это выгодно

Зависит от типа бизнеса. На патент стОит переходить бизнесу со стабильной прибылью и незначительными расходами (по отношению к общей выручке). Если же деньги поступают от случаю к случаю или сезонно, патент может оказаться дороже других систем налогообложения.

«Сравним два вида налогообложения для одного и того же предприятия.

ИП без сотрудников, торгует одеждой в розницу в магазине площадью 42 м². У этой предпринимательницы есть возможность работать как на ЕНВД, так и на патенте.

Страховые взносы за 2019 год: 36 238 рублей.
Фиксированные 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч: 9 161 рублей.
ЕНВД в квартал: 45 604
Налоги за год: 45 604*4 = 182 416. Из этой суммы вычитаем оплаченные взносы: 182 416 – 36 238 – 9 161 = 137 017 рублей.
Всего нужно выплатить за год: 182 416 рублей.

Страховые взносы за 2019 год те же: 36 238 рублей.
Патент на 12 месяцев: 24 000 рублей.
Всего за год: 60 238 рублей.

Выгода патента для этого ИП — 122 178 рублей за год.»

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Один фиксированный платеж вместо всех налогов.

Не нужно сдавать декларацию.

Налог не увеличится, если заработать больше предполагаемого государством дохода (но не больше 60 миллионов рублей за год).

Каждый год нужно покупать новый.

Выдается только для ИП и только на определенные виды деятельности.

Оплаченные страховые взносы нельзя вычитать из налогов.

На каждый вид деятельности нужен отдельный патент.

Читайте также:  Какое наказание за мелкое хищение

Платить налог нужно даже если ничего не зарабатываешь.

Внимание! Недействующая редакция закона. Действующую с 01.01.2015 г. редакцию можно найти тут.

Принят
Законодательным Собранием Краснодарского края
14 ноября 2012 года

Ввести в действие патентную систему налогообложения на территории Краснодарского края.

Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов (площадей) (далее — физический показатель) согласно приложению к настоящему Закону.

Определить максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
1) по видам деятельности, указанным в пунктах 1 — 8, 12 — 18, 20 — 31, 34 — 37, 39 — 41, 44 приложения к настоящему Закону, — 1 миллион рублей;
2) по видам деятельности, указанным в пунктах 9 — 11, 32, 33, 38, 42, 43 приложения к настоящему Закону, — 3 миллиона рублей;
3) по видам деятельности, указанным в пунктах 19, 45 — 47 приложения к настоящему Закону, — 10 миллионов рублей.

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем через один месяц со дня его официального опубликования.

Глава администрации (губернатор)
Краснодарского края
А.Н.ТКАЧЕВ
г. Краснодар
16 ноября 2012 года
N 2601-КЗ

Приложение
к Закону Краснодарского края
"О введении в действие патентной системы
налогообложения на территории
Краснодарского края"

РАЗМЕР
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
ПО КАЖДОМУ ИЗ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Размер
потенциально
возможного к
получению
индивидуальным
предпринимателем
годового дохода
(тыс. рублей)

Наименование

Ремонт и пошив
швейных, меховых и
кожаных изделий,
головных уборов и
изделий из
текстильной
галантереи, ремонт,
пошив и вязание
трикотажных изделий

свыше 3

305 и 60 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

510 и 120 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

560 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

510 и 120 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Изготовление и
ремонт металлической
галантереи, ключей,
номерных знаков,
указателей улиц

свыше 3

570 и 165 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Ремонт и техническое
обслуживание бытовой
радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых
машин и бытовых
приборов, часов,
ремонт и
изготовление
металлоизделий

свыше 3

510 и 165 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

440 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

560 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Техническое
обслуживание и
ремонт
автотранспортных и
мототранспортных
средств, машин и
оборудования:

свыше 3

930 и 150 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

880 и 150 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Оказание
автотранспортных
услуг по перевозке
грузов автомобильным
транспортом

свыше 3

460 и 135 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

Оказание
автотранспортных
услуг по перевозке
пассажиров
автомобильным
транспортом:

перевозка пассажиров
автобусами по
регулярным маршрутам
(в городском
сообщении)

свыше 3

2260 и 520 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

перевозка пассажиров
автобусами по
регулярным маршрутам
(в пригородном
сообщении)

свыше 3

2835 и 165 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

свыше 3

455 и 105 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

за исключением
автотранспортных
услуг по перевозке
пассажиров
автобусами по
регулярным маршрутам
в городском
сообщении,
пригородном
сообщении, по
перевозке пассажиров
легковыми
таксомоторами

свыше 3

1695 и 390 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

свыше 3

558 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги по
производству
монтажных,
электромонтажных,
санитарно —
технических и
сварочных работ

свыше 3

423 и 95 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги по остеклению
балконов и лоджий,
нарезке стекла и
зеркал,
художественной
обработке стекла

свыше 3

495 и 115 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги по обучению
населения на курсах
и по репетиторству

свыше 3

610 и 205 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

425 и 100 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги по приему
стеклопосуды и
вторичного сырья, за
исключением
металлолома

свыше 3

245 и 60 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

560 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Сдача в аренду
(наем) жилых и
нежилых помещений,
дач, земельных
участков,
принадлежащих
индивидуальному
предпринимателю на
праве собственности:

свыше 10

400 и 20 за
каждый
последующий
квадратный метр
сдаваемой в
наем площади
свыше 10
квадратных
метров

свыше 5

500 и 25 за
каждый
последующий
квадратный метр
сдаваемой в
наем площади
свыше 5
квадратных
метров

свыше 3
Читайте также:  Акт приема передачи мобильного телефона сотруднику образец

375 и 90 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

430 и 100 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

390 и 90 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

565 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

565 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Монофоническая и
стереофоническая
запись речи, пения,
инструментального
исполнения заказчика
на магнитную ленту,
компакт-диск,
перезапись
музыкальных и
литературных
произведений на
магнитную ленту,
компакт-диск

свыше 3

275 и 65 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги по уборке
жилых помещений и
ведению домашнего
хозяйства

свыше 3

255 и 60 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги по оформлению
интерьера жилого
помещения и услуги
художественного
оформления

свыше 3

390 и 90 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

900 и 100 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги носильщиков
на железнодорожных
вокзалах,
автовокзалах,
аэровокзалах, в
аэропортах, морских,
речных портах

свыше 3

600 и 150 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

255 и 60 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

285 и 65 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

845 и 195 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

свыше 3

510 и 120 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

Услуги, связанные со
сбытом
сельскохозяйственной
продукции (хранение,
сортировка, сушка,
мойка, расфасовка,
упаковка и
транспортировка)

свыше 3

425 и 100 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Услуги, связанные с
обслуживанием
сельскохозяйственно-
го производства
(механизированные,
агрохимические,
мелиоративные,
транспортные работы)

свыше 3

760 и 175 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

340 и 80 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

505 и 115 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Занятие медицинской
деятельностью или
фармацевтической
деятельностью лицом,
имеющим лицензию на
указанные виды
деятельности

свыше 3

675 и 155 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Осуществление
частной детективной
деятельности лицом,
имеющим лицензию

свыше 3

220 и 60 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

прокат велосипедов
водных, водных лыж,
лодок, катеров,
водных скутеров

свыше 3

565 и 130 за
каждое
последующее
транспортное
средство свыше 3

за исключением
проката велосипедов
водных, водных лыж,
лодок, катеров,
водных скутеров

свыше 3

565 и 130 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

810 и 190 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

440 и 100 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

440 и 100 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 3

340 и 80 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

Розничная торговля,
осуществляемая через
объекты стационарной
торговой сети с
площадью торгового
зала не более 50
квадратных метров по
каждому объекту
организации
торговли:

свыше 10

600 и 60 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

фармацевтическими и
медицинскими
товарами,
косметическими и
парфюмерными
товарами

свыше 10

700 и 70 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

свыше 10

800 и 80 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

за исключением
розничной торговли
алкогольными
напитками, включая
пиво,
фармацевтическими и
медицинскими
товарами,
косметическими и
парфюмерными
товарами, ювелирными
изделиями

свыше 10

450 и 20 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

Розничная торговля,
осуществляемая через
объекты стационарной
торговой сети, не
имеющие торговых
залов, а также через
объекты
нестационарной
торговой сети:

прочая розничная
торговля вне
магазинов
(включает розничную
торговлю любыми
видами товаров,
осуществляемую
передвижными
средствами развозной
и разносной
торговли, торговлю
через автоматы)

свыше 3

340 и 80 за
каждого
последующего
работника свыше
3 человек

свыше 5

400 и 80 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше 5
квадратных
метров

Услуги общественного
питания, оказываемые
через объекты
организации
общественного
питания с площадью
зала обслуживания
посетителей не более
50 квадратных метров
по каждому объекту
организации
общественного
питания:

свыше 10

450 и 45 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

свыше 10

450 и 45 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

свыше 10

300 и 15 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

свыше 10

300 и 15 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

свыше 10

450 и 45 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

свыше 10

300 и 15 за
каждый
последующий
квадратный метр
площади свыше
10 квадратных
метров

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Adblock detector