Возврат выданных под отчет денежных средств происходит тогда, когда работник либо израсходовал меньше денежных средств, чем ему было выдано под отчет (возвращается разница), либо их расходование не подтверждено документально (возвращается документально неподтвержденная сумма). Законодательством четко установлены сроки, когда такие денежные средства необходимо вернуть предприятию. Рассмотрим их.
Неизрасходованные денежные средства, полученные подотчетным работником на командировку или для выполнения производственно-хозяйственного поручения, абз. 4 п.п. 170.9.2 НК предписывает вернуть в кассу или на банковский счет предприятия до или во время подачи Отчета. Зная сроки подачи Отчета, которые мы рассмотрели на с. 10, получаем следующие сроки возврата неизрасходованных подотчетных средств:
—выданных на командировку:
1) в наличной форме — до окончания 5-го банковского дня, следующего за днем, в котором работник завершил командировку;
2) в безналичной форме, при этом расчеты проводились наличными после снятия их с платежной карточки — до окончания 3-го банковского дня после завершения командировки;
3) в безналичной форме, при этом расчеты проводились в безналичной форме — в течение 10 (20 — при наличии уважительных причин) банковских дней после завершения командировки;
— выданных на выполнение производственно-хозяйственного поручения — до окончания 2-го банковского дня, следующего за днем, в котором работник закончил выполнение такого поручения.
Но для неиспользованных подотчетных средств, выданных для выполнения производственно-хозяйственного поручения, свои сроки возврата устанавливает и Положение № 637. Причем они разнятся от срока, определенного НК.
Так, как мы уже говорили на с. 9, выдача наличных денежных средств на производственно-хозяйственные нужды осуществляется на срок не более 2 рабочих дней, включая день получения наличности под отчет (на закупку сельскохозяйственной продукции и заготовку вторичного сырья, кроме металлолома, — на срок не более 10 рабочих дней). Следовательно, по завершении этого срока неиспользованную наличность нужно вернуть. При этом если решение производственно-хозяйственных вопросов происходит во время пребывания работника в командировке, то срок возврата неиспользованных денежных средств может быть продлен до окончания срока такой командировки (абз. 3 п. 2.11 Положения № 637).
Таким образом, имеем два срока возврата неиспользованной наличности: один (тот, что установлен НК) предназначен для целей обложения НДФЛ, второй (тот, что предусмотрен Положением № 637) — для установления нарушения правил наличного обращения. Выходит, чтобы не наткнуться на уплату штрафа за нарушение правил наличного обращения, неиспользованные подотчетные средства, полученные для выполнения производственно-хозяйственного поручения, необходимо вернуть предприятию не позднее следующего рабочего дня после дня получения подотчетных средств (не позднее 10 рабочего дня — при закупке сельхозпродукции и заготовке вторичного сырья, кроме металлолома) с учетом сроков, установленных НК.
В случае нарушения предусмотренных НК сроков сдачи неиспользованных денежных средств из этой суммы удерживается НДФЛ. Удержать его должен работодатель, выдавший такие средства, за счет любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) подотчетного работника за соответствующий месяц, а в случае недостаточности суммы дохода — за счет налогооблагаемых доходов следующих отчетных месяцев до полной уплаты суммы НДФЛ (абз. 5 п.п. 170.9.1 НК). Если работник прекращает трудовые или гражданско-правовые отношения с лицом, выдавшим такие средства, сумма налога удерживается за счет последней выплаты налогооблагаемого дохода при проведении окончательного расчета, а в случае недостаточности суммы такого дохода непогашенная часть налога включается в налоговое обязательство работника по результатам отчетного (налогового) года.
Рекомендуем вам также посмотреть ответ на вопрос «Подотчетные средства: получил — заболел — не вернул. Что делать?» // «Налоговый кодекс: консультации и комментарии», 2014, № 3 (75), с. 48.
А сейчас «на закуску» покажем, как заполнить Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, на конкретном примере.
Пример. ООО «Лагуна» работнику хозчасти Мартынову Вениамину Сергеевичу 03.02.2014 г. выдало под отчет 105 грн. на покупку люминесцентных ламп. 04.02.2014 г. этот работник предоставил в бухгалтерию Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет, в соответствии с которым на приобретение люминесцентных ламп им было потрачено 90 грн. К Отчету работник приложил чек РРО. В этот же день Мартынов В. С. вернул в кассу предприятия остаток неиспользованных денежных средств в размере 15 грн.
Особенности использования иностранной наличной валюты
Иногда случается, что деятельность предприятия выходит за рамки расчетов только в национальной валюте и требует использования иностранной валюты. Рассчитаться с нерезидентом, отправить работника в загранкомандировку — все эти действия нуждаются в инвалюте. А как с ней обращаться в таких случаях, смотрите в этом разделе тематического номера.
Как правильно вернуть подотчетные деньги на счет организации?
В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации.
Как же это сделать на практике?
Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на или с зарплатных карт сотрудников или банковских карт привлеченных по гражданско-правовым договорам лиц необходимо закрепить в локальном акте предприятия — например, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами или вписать в Учетную политику.
Во-вторых, вернуть подотчетные средства на расчетный счет необходимо, сделав запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм» в поле «наименование платежа». Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО. Если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу.
Что делать с комиссией за перевод?
Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.
Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан.
Так, в колдоговоре или в локальном акте организации могут быть установлены виды и размеры возмещаемых расходов на командировки, порядок их возмещения, порядок и способ (наличный и/или безналичный, в том числе через онлайн-банк) возвращения неиспользованного аванса, перечень документов, принимаемых в подтверждение расходов (в том числе в виде комиссии банка, взимаемой при возврате неизрасходованного аванса через онлайн-банк).
Пример включения в локальный акт положения о способе возврата неиспользованных сумм на расчетный счет организации:
Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых расходов, осуществленных с разрешения или ведома работодателя. В данном случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено.
Если возмещение комиссии предусмотрено локальным нормативным актом, то работодатель может ее учесть в расходах по налогу на прибыль, как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией ( пп. 49 п.1 ст. 264 НК РФ , Письма № 03-03-06/1/18005, № 16-15/105572).
Возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки
Получение денежных средств на расчетные счета организации в бухгалтерском учете оформляются проводками:
Дт 51 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на банковский счет организации.
Дт 52 Кт 71 — поступили неиспользованные подотчетные средства на валютный счет фирмы организации.
Дт 73 Кт 51, 52 — сотруднику возвращена сумма комиссии банка за перевод.
Дт 91 Кт 73 — комиссия банка признана в расходах.
Две последние проводки оформляются в учете, если в локальном акте предприятия прописана возможность компенсировать комиссию банка.
Лицо, чье право нарушено, может обратиться в суд с исковым требованием о признании сделки недействительной в течение одного года, с момента, когда истцу стало известно об обстоятельствах, которые являются основаниями иска (заблуждение, обман и т.д.). Ничтожная сделка является недействительной независимо от того признана она таковой судом.Продажа товаров дистанционным способом Если в договоре срок доставки товара не определен и отсутствуют возможности определить этот срок, товар должен быть передан продавцом в разумный срок. Обязательство, не исполненное в разумный срок, продавец должен выполнить в 7-дневный срок со дня предъявления покупателем требования о его исполнении.
Как сделать возврат денежных средств за неиспользованную услугу?
В соответствии со ст.779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги. В соответствии со ст.8 ФЗ РФ «О защите прав потребителей» потребитель вправе потребовать предоставления необходимой и достоверной информации об исполнителе и реализуемых им услугах. Указанная информация в наглядной и доступной форме доводится до сведения потребителей при заключении договора о выполнении работ (оказании услуг) способами, принятыми в отдельных сферах обслуживания потребителей.
Возврат денежных средств за неиспользованные услуги по акции
Краснодарский край Я приобрела услугу по заселению в офисе «selims» г. Краснодара, мне предложили пару вариантов квартир, я их посмотрела, через пару-тройку дней выяснилось, что мне нужно уехать из города. Я ходила в офис написать заявление на возврат денежных средств за неиспользованную услугу, они предложили мне форму на расторжение договора, я форму заполнила, сегодня пришел ответ: оснований для расторжения договора нет, тк по данноиу тарифу все услуги были предоставлены в полном объеме, от работы с вами не отказываемся, предлагаем волпользоваться заморозкой, что предоставляет вам возможность воспользоваться нашими услугами в течение 6 месяцев бесплатно, если вы не согласны, поясните какие пункты договора были нарушены нашей стороной».
Возврат денежных средств за неоказанные услуги: порядок и сроки возврата
Так, при обнаружении недостатков в приобретенном товаре покупатель на основании статьи 18 Закона N 2300-1 вправе по своему выбору: — потребовать замены на товар той же марки (этих же модели и (или) артикула); — потребовать замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены; — потребовать соразмерного уменьшения покупной цены; — потребовать незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара или возмещения расходов на их исправление; — отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы. В то же время по требованию продавца и за его счет покупатель должен возвратить товар с недостатками. В общем случае покупатель может предъявить продавцу указанные требования, если недостатки обнаружены в течение гарантийного срока или срока годности товара.
Возврат неизрасходованных денежных средств
порядок возврата неиспользованных денежных средств
Если Абонент является владельцем нескольких договоров и хочет прекратить действие одного из них, то сумма возврата может быть перенесена на баланс какого-либо из действующих договоров по заявлению Абонента, совершенного в письменной форме. Если Абонент направил заявление о возврате денежных средств, но на момент направления заявления у него остался долг за превышение пользования видами услуг, предоставляемыми ему согласно его тарифного плана, то это не снимает с него финансовой ответственности и он обязан погасить любую имеющуюся задолженность. Возврат денежных средств производится в течение 10 (Десять) рабочих дней со дня предъявления (получения) заявления. Перечисление возвращаемых денежных средств третьему лицу по просьбе Абонента не производится.
Как осуществить возврат денежных средств по договору
Для возврата денежных средств юридическому лицу необходимо предоставить официальное заявление на имя Генерального директора ООО «Комтет» Савкина А.В., в котором необходимо указать реквизиты для перечисления с обязательным указанием номера договора, платежного поручения по которому производился платеж Клиентом. Физическому лицу необходимо представить в ООО «Комтет» следующие документы (в электронном виде на адрес [email protected]):
- официальное заявление, так же на имя Генерального директора ООО «Комтет» Савкина А.В., в котором необходимо указать реквизиты для перечисления (полные банковские реквизиты (лицевой счет/счет банковской карты, БИК и ИНН банка), Яндекс.Деньги, Webmoney);
- простую копию паспорта физического лица, которому производится возврат.
Документы принимаются по адресу: 440000, г. Пенза, ул. Суворова, д.92.
Немаловажное значение имеет и содержание договора, который заключали стороны. Так, зачастую возврат денежных средств за неоказанные гостиничные услуги не предусмотрен, если клиент вовремя не предупредил об обстоятельствах, помешавших ему ими воспользоваться. Схема действий Возврат денежных средств за неоказанные услуги по договору предполагает предъявление претензии.
Она должна быть составлена в письменной форме. Это необходимо на случай, если компания не ответит на письмо или откажется исполнять требования. Претензию следует составить в 2-х экземплярах. Один отправляется фирме, другой остается у клиента. В претензии указываются:
- Ф. И. О., адрес, контактные сведения заявителя и адресата.
- Номер и дата заключения договора.
- Причина обращения.
- Требования.
Вручить претензию можно в руки уполномоченному представителю компании или направить по почте.
Возврат неиспользованных денежных средств по договору
Удержать его должен работодатель, выдавший такие средства, за счет любого налогооблагаемого дохода (после его налогообложения) подотчетного работника за соответствующий месяц, а в случае недостаточности суммы дохода — за счет налогооблагаемых доходов следующих отчетных месяцев до полной уплаты суммы НДФЛ (абз. 5 п.п. 170.9.1 НК). Если работник прекращает трудовые или гражданско-правовые отношения с лицом, выдавшим такие средства, сумма налога удерживается за счет последней выплаты налогооблагаемого дохода при проведении окончательного расчета, а в случае недостаточности суммы такого дохода непогашенная часть налога включается в налоговое обязательство работника по результатам отчетного (налогового) года. Рекомендуем вам также посмотреть ответ на вопрос «Подотчетные средства: получил — заболел — не вернул. Что делать?» // «Налоговый кодекс: консультации и комментарии», 2014, № 3 (75), с.
Возврат неиспользованных денежных средств Абонентам осуществляется в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона № 126-ФЗ от 07.07.2001 «О связи», Закона Российской Федерации № 2300-1 от 07.02.1992 «О защите прав потребителей», Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 января 2006 г. N 32 «Об утверждении Правил оказания услуг связи по передаче данных», Постановлением Правительства Российской Федерации № 575 от 10.09.2007 г. «Об утверждении Правил оказания телематических услуг связи», Положения Центрального банка Российской Федерации № 266-П от 24.12.2004 года «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». Мы ценим Ваш выбор и Вас в качестве клиента ООО «АВАКС Телеком».