В компании я отработала больше двух лет, и вот пришла пора очередного отпуска. В прошлом году я «ходила» в отпуск в марте месяце, а нынче, чуть попозже. Когда мне сделали расчет положенной выплаты, выяснилось, что сумма отпускных за прошлый год не была принята в учет.
Я засомневалась относительно того, учитываются ли отпускные за прошлый период при расчете отпускных в следующем году, и решила задать такой вопрос главному бухгалтеру. К сожалению, никаких пояснений получить не удалось, поэтому, написала в трудовую инспекцию и, наконец-то получила пояснения. О том, что я смогла узнать у специалистов, я бы хотела рассказать в своей статье.
Какие показатели могут повлиять на размер отпускных?
Очень многих россиян интересует вопрос относительно того, берутся ли в расчет отпускных средства, выплаченные гражданину не за отработанные часы на рабочем месте, и какие вообще факторы могут оказывать влияние на размер начисленных отпускных средств.
По закону, руководство компаний, действующих на территории РФ, обязано соблюдать общие правила, определенные ТК РФ. В данном документе подробно приведена методика начисления заработка сотрудников, а также алгоритм расчета отпускного пособия. Бухгалтер предприятия обязан руководствоваться именно этими пунктами и положениями при расчете пособий.
Для исчисления отпускных расчетным периодом считается календарных год, однако, недостаточно просто взять суммы, выплаченные гражданину за это время. Потребуется принять во внимание еще и следующие показатели:
- трудовой стаж гражданина;
- общее количество дней по больничным листам за год;
- бывал ли сотрудник в декретном отпуске, или брал дни отдыха за своей счет;
- насколько использован очередной отпуск;
- размер дополнительных выплат и премий.
Все перечисленные показатели необходимо обязательно учитывать, поскольку они могут повлиять на итоговую сумму. О том, включается ли в расчет выплаченные в прошлом периоде отпускные, поговорим дальше.
Как производится расчет выплаты?
После отработки полного календарного года потребуется выполнить расчет среднего заработка за день, чтобы в последствие использовать эту цифру для определения уже итоговой суммы. Результат расчетов должен включать в себя доходы, полученные гражданином за последние 12-ть месяцев, поделенные сначала на число месяцев в расчетном периоде, а затем на 29,4 (средняя продолжительность одного месяца). Примечательно, что последний показатель рассчитывается ежегодно и используется в качестве поправок в ТК РФ.
На практике, в большинстве случаев выходит так, что календарный год сотрудник отработать не может. В этот промежуток, обычно включаются больничные листы, выплаты матпомощи и премии. Если принимать все перечисленные суммы в расчет среднего показателя, то они значительно увеличат итоговый показатель.
В результате, на вопрос, входит ли в базовую сумму для расчета отпускных различные дополнительные выплаты, можно ответить, что нет. При вычете таких сумм срок, который принимается за основной для расчета, также уменьшается. Для представления о порядке начисления отпускной выплаты приведем практический пример.
Какие выплаты включаются в базу для расчета, а какие нет?
В отдельных положениях трудового кодекса четко указано, какие дни и выплаты используются при расчете отпускных, а какие нет. В этой связи сформируем небольшую таблицу:
- оклад сотрудника;
- процент от выручки;
- оплата в натуральном виде;
- денежное довольствие служащим госструктур и муниципалитета;
- гонорары СМИ, культурных организаций;
- надбавки и доплаты.
| Выплаты, которые исключаются из базы | Суммы, которые требуется учесть |
|
Иногда сотрудникам выплачиваются премиальные, имеющие постоянный характер и закрепленные внутренними актами. Данные выплаты также подлежат учету, при начислении отпускного пособия.
Исчисления отпускной выплаты на практике
В качестве примера, возьмем за основу ситуацию, когда работник в течение расчетного года 3 дня был на больничном и 28 дней в отпуске.
В качестве отпускных была выплачена сумма в размере 16520 рублей, а за больничный – 2124 рубля. Ежемесячная зарплата гражданина составляет порядка 20 тыс. рублей. Произведем расчеты:
- 20 000 * 12 мес.= 240 000 рублей – общий доход за 12 месяцев.
- 240000 – 16520 – 2124 = 221365 рублей – базовая сумма для расчета, за вычетом отпускных прошлого периода и больничных.
- 221365/(365-31)=662,77 рублей – среднедневной заработок за период, без 28+3= 31 дней не входящих в расчетный период.
- 662,77*28 = 18555,60 рублей – итоговая сумма отпускных без включения выплат, которые не должны приниматься в учет.
Подводя итоги, можно сказать, что оплата отпускного периода рассчитывается только с учетом сумм, которые гражданин получил непосредственно в качестве заработной платы.
Заключение
В завершении можно сделать несколько выводов. Во-первых, не все суммы, полученные гражданином во время исполнения трудовых обязанностей, входят в базу для начисления отпускных. А во-вторых, выплаченные ранее отпускные точно не учитываются при расчете нового пособия.
Приближается горячая отпускная пора. Поэтому мы решили напомнить, об общих правилах расчета отпускных.
С чего начинается расчет отпускных
Прежде всего, необходимо определить, какой период будет являться расчетным.
Расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск.
Например, работник планирует уйти в отпуск с 4 июня. Расчетным периодом будет период с 01.06.2017 по 31.05.2018.
Однако если стаж работника у конкретного работодателя составляет менее года, то расчетным периодом признается период со дня приема на работу по последний календарный день месяца, предшествующего месяцу ухода в отпуск. Допустим, работник принят на работу 11.09.2017, а 18.06.2018 он уходит в отпуск. Расчетный период – с 11.09.2017 по 31.05.2018.
Определяем размер среднего дневного заработка
Расчет среднего дневного заработка зависит от того, были ли в расчетном периоде не отработанные сотрудником дни.
Формула расчета среднего дневного заработка следующая:
Средний дневной заработок = Выплаты расчетного периода, учитываемые в расчете / Количество отработанных сотрудником дней в расчетном периоде
То есть вам нужно сложить выплаты за каждый месяц расчетного периода. Напомним, что к выплатам, учитываемым при расчете среднего дневного заработка, относятся, в том числе, зарплата, надбавки и доплаты. Более подробно о таких выплатах можно почитать в п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее – Положение).
Что же касается количества отработанных сотрудником дней, то за каждый полностью отработанный сотрудником месяц засчитывайте ему 29,3 дня. Если месяц отработан не полностью, то количество отработанных дней в этом месяце рассчитывается так:
Количество отработанных дней = Количество отработанных дней в месяце / Календарное число дней в месяце х 29,3
К отработанным дням, кстати, относятся не только дни, когда работник фактически трудился, но и выходные и нерабочие праздничные дни (Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351 ). А из состава отработанных дней исключаются, в частности, дни отпуска, болезни, нахождения в командировке (п. 5 Положения).
Полученные данные количества отработанных дней по месяцам расчетного периода суммируйте.
Финишная прямая: определяем сумму отпускных
Итак, мы подошли к завершающей стадии – непосредственному расчету отпускных. Они считаются так:
Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска
Вот мы и посчитали отпускные. А выплатить их нужно не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). При пропуске срока работодателю грозит штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП ).
Не забудьте, что отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Пример расчета отпускных
Для наглядности приведем небольшой пример определения суммы отпускных.
Условие. Сотрудник Иванов И.И. принят на работу 16.01.2017. С 14.05.2018 он идет в отпуск на 7 календарных дней. Расчетный период в данном случае — с 01.05.2018 по 30.04.2018. Общая сумма выплат за эти месяцы, учитываемая при определении суммы отпускных, составляет 600000 руб. В расчетном периоде были не полностью отработанные Ивановым И.И. месяцы: с 19.03.2018 по 25.03.2018 он находился на больничном (7 календарных дней).
Решение.
1. Определим количество отработанных дней в расчетном периоде.
11 месяцев Иванов отработал полностью. Соответственно, количество отработанных дней за этот период – 322,3 дня (29,3 х 11 месяцев).
В марте количество отработанных дней с учетом нахождения на больничном равно 22,68 дням ((31 день – 7 дней) / 31 день х 29,3).
Итого в расчетном периоде Иванов И.И. отработал 344,98 дней (322,3 дня + 22,68 дня).
2. Определяем размер среднего дневного заработка.
Средний дневной заработок Иванова И.И. за расчетный период составляет 1739,23 руб. (600000 руб. / 344,98 дней).
3. Определяем сумму отпускных.
Начисленная сумма отпускных составит 12174,61 руб. (1739,23 руб. х 7 дней).
Расчет отпускных онлайн
Наш Калькулятор поможет вам рассчитать сумму отпускных, полагающихся работнику. Калькулятор учитывает в расчете индивидуальные особенности, например, выплату премий работнику или же повышение окладов.
Входит ли больничный лист в расчет отпускных
Итак, из чего же складывается эта сумма, которую каждый сотрудник предприятия должен получить хотя бы за три дня до того, как начнет наслаждаться положенным ему отдыхом? Первым делом при расчете смотрят на продолжительность периода, в который сотрудник намерен расслабиться от работы – ведь выплаты будут начислены за каждый его день.
Для того чтобы определить, входят ли больничные в расчет отпускных, нужно для начала знать, что каждый работник хотя бы раз в год обязательно должен побывать на заслуженном отдыхе – так указано в Трудовом кодексе. Можно разбить положенный отпуск на два промежутка, например, по четырнадцать дней, и отгулять только половину, но работать без перерывов вредно, и Государство старается следить за выполнением требований по этой части.
Расчёт отпускных выплат 2014-2015
Для этого следует просуммировать всю заработную плату работника, полученную за год, разделить на 12 месяцев, а затем разделить и на 29,3 (среднее число рабочих дней в месяце – коэффициент изменился с 02.04.14г. согласно ФЗ № 55). И получим среднедневной заработок работника. Однако в этом вопросе стоит быть внимательным: в расчёт средней заработной платы не берут единоразовые выплаты работнику, например, помощь, различные единоразовые и нерегулярные денежные поощрения и так далее. То есть все те выплаты, которые носят вознаградительный или компенсационный характер.
В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Каких-либо исключений из этого правила в Трудовом кодексе РФ нет. Это означает, что даже работнику, который уволен, к примеру, как не выдержавший испытание или за прогул, положена денежная компенсация за неиспользованный отпуск. Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается также работникам, которые увольняются из организации в порядке перевода по основанию, предусмотренному п. 5 ст. 77 ТК РФ..
Входят ли отпускные в расчет нового отпуска
Кроме того, на предприятиях существуют дополнительные постоянные премии и чисто внутренние, закрепленные коллективным договором и индивидуальным трудовым договором доплаты. Вся заработная плата и входящие согласно коллективному договору в оплату труда доплаты и вознаграждения принимаются для расчета отпускного пособия. Специфика включения в заработную плату премий по итогам квартала или года подробно разъясняется в положении «Об особенностях порядка исчисления среднего заработка».
Так как полностью отработать календарный год на практике редко удается, необходимо корректировать годовой доход с учетом имеющихся больничных, материальной помощи и премий. Дополнительные выплаты могут значительно увеличить среднедневной заработок (СДЗ), а наличие больничных пособий незначительно его уменьшить – это зависит от продолжительности листа нетрудоспособности.
Входит ли больничный лист в отпускные
Больничный лист – это достаточно распространенное явление. Обычно считается, что находиться в отпуске по временной нетрудоспособности для работника не выгодно. Но, не смотря на это, если трудовой стаж человека превысил 8 лет, то при нахождении на больничном за ним сохраняется его среднедневной заработок в 100% объеме. Конечно, специалистам, не проработавшим и 5-ти лет, от среднедневного заработка оставят лишь 60%, а тем, кто проработал от 5 до 8 лет – заплатят 80%.
Таким образом, формируется общий доход работника за предыдущий год. Он и является основой для расчета отпускных выплат. Что до количества дней, применяемых для расчета, то здесь действует установленная величина – 29,3 дней в месяц (до недавнего времени эта величина составляла 29,4 дней). То есть, при условии, что весь год работник отработал полностью, не брал отпусков, не уходил на больничные, не уходил в отпуска без содержания, то для расчета его среднемесячного заработка берется количество дней равное 351,6 дней (29,3 * 12). Если же были пропуска, прогулы, отпуска, больничные листы (одним словом, человека на работе не было), то количество этих дней не учитывается в среднем количестве календарных дней. Причем, количество календарных дней высчитывается пропорционально, за каждый месяц.
Cчитаем отпускные: шпаргалка для — бухгалтера
- заработную плату, начисленную любым способом, включая выданную в неденежной форме;
- надбавки и доплаты к окладам (тарифным ставкам): за профессиональное мастерство, классность, стаж работы, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой, выслугу лет, знание иностранного языка и т. п.;
- выплаты, связанные с условиями труда: районные надбавки и коэффициенты, повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными или опасными и иными особыми условиями труда, за труд в ночные часы, в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата за сверхурочную работу;
- гонорары штатным работникам СМИ;
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда в организации;
- другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда в организации.
(ст. 187 ТК РФ);
Входит ли больничный в расчёт отпускных
Ежегодный отпуск каждого сотрудника оплачивается работодателем. Но далеко не каждый работник знает, как правильно рассчитываются отпускные. Сумма отпускных зависит от заработка сотрудника за последний его рабочий год, а также от количества фактически отработанных им дней в этом году. Заработная плата с прошлых мест работы не учитывается.
- Фактической работы;
- Периоды, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы. Например, ежегодный отпуск или декрет;
- Периоды вынужденного прогула по вине работодателя;
- Периоды отпуска за свой счёт, но не более 14 календарных дней в году.
Особенности начисления отпускных с учетом отпускных выплат
- Если работник является несовершеннолетним.
- Если работник имеет на попечении усыновленного ребенка возрастом менее трех месяцев (или нескольких усыновленных).
- Лица, работающие по совместительству (в таком случае им отпуск предоставляется одновременно с отпуском на другой, основной работе).
- Работницам (или работникам) чей супруг является военнослужащим.
- Лицам, которые стали донорами крови или имеют статус «Почетного донора».
В первом случае сотрудник, совмещающий учебу и работу, имеет право на отпуск в размере до 40 дней на первом и втором курсе, и до 50 дней на каждом последующем (подобные отпуска предоставляются лишь в случае, если сотрудник получает высшее образование впервые).
Больничный лист при расчете отпускных
Для примера возьмем случай, когда сотрудник в сентябре ушел на больничный на 14 дней. Нужно посчитать количество рабочих дней в этом месяце для расчета среднего заработка за день. Формула применяется следующая 29,3 / 30 * (30-14) = 15,63. Таким образом, в сентябре в расчет берется только 15,63 дня.
Чтобы подтвердить то, что сотрудник действительно заболел в отпускные дни, берется больничный лист. Для его получения следует обратиться в поликлинику по месту жительства или в учреждение, за которым работник закреплен по договору медицинского страхования.
Входят ли отпускные в расчет среднего заработка
- Зарплата, которая начисляется сотруднику по тарифной ставке, по должностному окладу за время, которое было им отработано
- Зарплата, которая перечисляется сотруднику при сделанной работе по сдельной расценке
- Зарплата, которая начисляется сотруднику в виде процента от продаж, вырученных средств, а также в виде комиссионного поощрения
- Зарплата, которая выдается не в виде денег, а, к примеру, в виде продуктов и товаров
- Бонусы и надбавки к общим ставкам, которые выплачиваются сотрудникам за выслугу, за стаж, за разряд, за хранение государственной тайны и так далее
- Премии и денежные вознаграждения, которые выдаются сотруднику работодателем, в соответствии с общепринятой системой оплаты труда
В 2007 году вышло постановление, в котором предписывались новые правила подсчета среднего заработка сотрудника. В подсчеты включаются абсолютно все выплаты сотруднику от работодателя, которые учитываются в определении базы налогов по ЕСН, перечисляемые в Фонд Социального Страхования РФ. В связи с этим, для сотрудников бухгалтерии всегда был неясен один момент: как быть с отпускными, которые были выплачены сотруднику в текущем году, ведь они также подлежат учету ЕСН.
Что должно входить в расчет отпускных
Конечно, главным фактором при расчете можно назвать средний заработок рабочего. Тем не менее было бы ошибочно утверждать, что это единственный фактор, который следует учитывать при расчете отпускных. Не стоит забывать и о том, как долго работает человек, были ли повышение его оклада, график работы. Отпускные — это те случаи, когда рабочий идет в отпуск, отсутствует на работе по причине вынужденного прогула, например, для прохождения медицинского осмотра или донорства.
Что входит в расчет отпускных? Летом перед работодателем особенно остро встает вопрос о расчете отпускных. Разделяют отпуск на 2 вида: оплачиваемый и неоплачиваемый. По Трудовому кодексу он не может даваться более чем на 28 дней. Исключения делаются для сотрудников, имеющих право на более длительный отдых. Также любая компания может вносить свои изменения в нормативы касательно длительности. Обычно организация составляет график отдыха работников до начала года. Учитываются предпочтения рабочих и особенности рабочего процесса. Сотрудники должны ознакомиться с графиком, внести при необходимости свои коррективы и расписаться. Иногда отпуск можно переносить, если это будет удобно обеим сторонам.